货币资金注重的是资产的形态-就是钱的形式存在的资产。 现金及现金等价物则注重流动性,为的是考察短期支付能力,他是属于有时间规定的钱,比如现金等价物一般要求三个月内可以变成现金的资产(也是因为如此才将他和现金归为一类)。 但货币不一定具有短期支付能力,比如你在银行存了10万10年的定期,那么这10万就不归类为现金及现金等价物,因为他短期并不具备支付能力,但他属于货币资金这种形态。 两者具体的差异可以查看公司财报附注中的:“货币资金与现金及现金等价物的调节”一栏。 以下是格力电器2018年年报166页中所列示的具体数据: