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财务在岗位职责和工作流程中的问题篇一

为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，根据实际运行情况特作如下规定：

财务管理的基本任务和方法：

1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3.加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 4.监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理部门定期进行财产清查。

5.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核

岗位职责

1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合本单位特点，负责拟订本单位会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

2．参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

3．准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

4准确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制本单位月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

5负责本公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。

6负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

8及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

9进行财会资讯分析和评价，向管理者提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议。

10负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。协助出纳作好工资、奖金的发放工作。11.负责核算各部门预算表（25号之前需要交到财务部）

借款报销流程

1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。

2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。

3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再由总经理确认落实并签字，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。 4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。

5、借款超1000元以上需要经部门经理审批，超过1000元以上需要总经理审批。

注：借款人是部门经理的需由总经理签字。

日常费用报销流程

1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经行政部、财务部和总经理审核同意后方可采购； 2、购买物品，两种方式：

（1）采购员凭采购申请单到财务部出纳处领取采购款，挂个人借款，等采购完成后填写报销单（确保提供正规发票），经部门经理、财务部审核，并由总经理签字同意，冲个人款。（2）采购员个人先垫付，凭采购申请单先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务部审核，并由总经理签字同意，方可向出纳支取采购款项。

3、差旅费，须填写出差申请单及借款申请单，出差人员回公司后一周内必须完成报销工作。 4、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。

5、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。

6、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务部审核签字确认。财务部审核应本着以下原则：

(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；

(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；

(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；

(4)、审核签批手续是否齐全。

若以上四条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。7、报销人持有财务部复核后的费用报销单，上报总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。

8、报销人将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款。如有一项手续不全，出纳员不予支付。9、其他报销内容和要求参照相关规定。

原始凭证粘贴整理办法

为了规范报账，提高工作效率，减少台前等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请来财务部报账的同志提前按下列要求做好相关工作。

1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边；

2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧粘贴，避免将票据贴出票外。不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；

3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；

4、票据比较多时可使用多张粘贴纸；

5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

财务在岗位职责和工作流程中的问题篇二

财务部门岗位职责和工作流程公司财务制度 1 目 录

第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责

三、

财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 2 第四章 资产管理

一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 3 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 4

第一章 财务部组织结构与责权 5 一、公司的财务部组织结构图 财务总监 财务经理 副经理 会计主管

成应 出 预税e 财应固总 本 付 算 务r 纳务 收 定 帐 核 核 管管p分核 资 会 员 算 算 理理管析 算 产 计 会 会 会 理专会 核 员 计 员 算 计 计 计员 会 计 66 二、财务部职责

职责 严格执行财务会计制度,建立完整的账簿管理体制和财务核算体系1 职责 健全财务管理制度,编制财务计划,加强经营核算管理2 职责 分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告,检查监督财务纪律执行情况3 职责 当好决策参谋,及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息4 编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案职责 5 职责 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放6 职责 负责公司各种费用的审核和报销,进行成本控制管理7 职责 协调与税务、银行部门的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作8 职责 进行公司内部控制制度设计,做好各项审计工作9 有效合理使用资金,根据单位资金情况做好融资工作职责 10 职责 编制各种计划统计报表,完成公司领导临时布置的其他工作11 9 三、财务部权力

权力 参与公司重大经营决策,为决策提供财务数据和信息的权力1 参与年度、季度、月度生产计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 2 参与年度、季度、月度销售计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 3 参与年度、季度、月度采供计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 4 权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5 对其他部门实施财务监督和考核权力 6 部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 7 要求相关部门配合相关工作的权力权力 8 权力 其他相关权力9 10 四、财务总监的职责

职责 1 在董事会和总经理领导下,总管公司会计、报表、预算工作 职责 2 制定、实施公司财务战略,以支持公司推行经营战略

职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定

职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度

职责 6 开展经济活动分析,编制公司财务计划、成本计划,增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议

11 五、财务部经理职责

职责 1 主持本部的全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划,组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策,制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理,开展成本预测、控制、核算、分析工作,提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度,监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理

职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况,为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果,提出可行的建议和措施

12 六、财务主管的职责

职责 1 财务预算的编制、呈报及执行 职责 2 组织公司会计的核算及年度审计 职责 3 有效地管理运用资金

职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证

职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训 职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系 13

第二章 资本预算管理 14 一、资本预算会计岗位职责

职责 1 协助财务总监建立预算管理体系,为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算,组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案,形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算,经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况,查看预算建议案,及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑,确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况,定期更新已编制的预算,使企业的预算更趋准确

15 二、资本预算专员岗位职责

职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系,建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算,负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出,定期进行反馈

职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督,提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案

职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作 16 三、预算编制程序

财务经理 总经理预算会计各预算部门负责人 开始

审核审核?编制企业预算 ?召开预算会议出席会议

?执行预算并反馈 下达预算给各部门 ?召开预算平衡会 ?预算平衡审议 再次下达预算 结束 17 四、年度预算编制程序

总经理各部门经理预算会计 财务部经理 财务总监 开始

?传达指标召开部门预算会 ?编制部门预算

汇总各部门预算审核审批 审批

?年度预算下达 预算执行 ?年度预算调整

预算调整方案调整方案汇总审核 审批 审批

?再次下达执行 结束 18 五、年度预算编制平衡流程

董事长 总经理财务部经理 各系统总监 财务总监 开始

?召开预算会提供资料 ?召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批?汇总预算审批 ?召开预算会议 预算编制 审签总预算 审批上报

审查监督?预算执行

?预算调整会参加会议参加会议参加会议 预算调整 预算执行 结束 19 六、年度预算调整流程

总经理财务总监 财务部 各系统部门 开始

审议预算调整报告 ?提出预算调整申请 审批 审核 ?编制调整方案

?召开预算平衡会协调确定预算修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ?编制新预算 ?组织编制总预算 结束 20 七、现金预算流程

总经理财务部 各部门财务总监 开始

?预算申报 编制现金流量预算 ?下达经营目标 审 批 审 核 核 预算的执行

?现金流量预算调整审 批 审 核 核 现金流量预算监控 ?编制现金流量分析 报告

?现金流量预算考核

新的预算目标 现金流量预算评价 结束 21

第三章 财务成本控制管理 22 一、成本控制岗位职责 职责 1 制定成本核算制度

职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪 职责 3 根据月度、季度、年度财务状况,主持各项财务分析职责 4 进行成本检查

职责 5 改进成本控制,提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议

23 二、成本核算会计岗位职责 职责 1 执行成本核算方案 职责 2 执行产品成本控制方案 职责 3 撰写成本分析报告 职责 4 提出成本控制改进方案

职责 5 稽核各项目成本预算,并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析

24 三、现金清查处理流程 总经理财务总监 财务部 出纳 开始

?制定现金清 审定 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证 登记日记账 ?盘点核对 查明盈亏原因

填现金盘点表审 核 核 清查组盘点 ?编制盘点 相应账务处理 结束 25 四、银行存款付款控制流程

总经理财务总监财务部部门经理 相关职能部门 开始 否 否 否

授权经办业务 签订结算契约

审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭证 制取结算凭证 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证 ?复核记账凭证 登记账簿 ?账证核对 账单核对 编制调节表 ?账账核对 结束 26 五、费用报销管理流程

总经理财务总监财务部各部门出 纳会 计 开始

否 费用发生 否

审批审批审批 在报销单据 上签字 是预预 算 算 否 内 外 付款 ?审核报销 编制凭证 现金/银行明细账 及总账/日记账 审核 ?会计报表

审定 盖章认可?费用总表 报送 结束 27

第四章 资产管理 28 一、资产管理岗位职责

在财务经理的直接领导下,负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 职责 1 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发 职责 2 现和处理财产物资管理中存在的问题,确保企业财产物资的合理使用和安全管理

负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 职责 3 账、对账工作

负责收集审核各部门的物资购置计划,根据库存情况核定购买量,按规定报有关 职责 4 领导批准后,组织安排采购。

对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实,对货币资金进行管理 职责 5 职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析

职责 7 对存货进行清查,负责存货最佳数量、订货的分析与控制 职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核

职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作

每月负责汇总各部门的物资领用计划,督导采购部门和仓库落实计划的实施情况 职责 10 职责 11 完成领导交待的其他事项 29 二、资产管理会计岗位职责

职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账,与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期,确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费,使用费,资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨

职责 6 定期巡查固定资产完好情况 职责 7 参与企业清产核资工作 职责 8 办理财产保险,确保财产安全 职责 9 完成主管交待的其他事项 30 三、现金清查账务处理流程 财务部 出 纳财务经理 开始

?制定现金清查制度审核 汇总收款凭证和付款凭证 ?登记日记账 ?盘点核对 查明盈亏原因 审核?填现金盘点表 ?清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束 31 四、备用金收支账务处理流程 财务部 出 纳 各部门财务经理/总监 开始

?建立备用金预 审核 借和报销制度 同意支付 ?领取备用金 编制付款凭证 登记账簿 ?审核付款凭证 付 款

登记日记账 使用备用金 ?向财务部报销 账务处理 收 付 款 审核?登记日记账 信息归档 结束 32 五、应收账款管理流程

业务部 财务部 法务部财务经理 开始

交 单登记应收账款 ?应收账期分析 ?催 款 否 付款 催 款 否

付 款 ?法律诉讼 是 是 账务处理

审核 ?编制银行调节表 存 档 结束 33 六、固定资产盘点管理流程

财务经理 财务部行政部各部门财务总监 开始

?制定全面盘 审 批 点计划 ?呈报盘点通知 和盘点表格 审 核

召开盘点会议 进行盘点?组织盘点 填写相关盘点 审 阅 表并签字 提出解决问题 的方案

?整理汇总签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 签字

上 报 审 批 审 核 ?实施解决方案 相关账务处理 结束 34

第五章 筹资与投资管理 35 一、筹资与投资岗位职责,财务总监, 职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度 职责 2 拟定公司各项证券管理制度 职责 3 拟定公司股利分配制度

职责 4 通过对经济、政治形势的分析,评估投资机会

职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6 进行公司筹资与投资规划

职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 职责 8 进行筹资与投资监管,控制企业的证券筹资与投资活动 职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制

职责 10 参与筹资投资项目谈判,与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11 管理筹资与投资项目,监控和分析项目的经营管理,及时提出改进建议职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导

职责 14 其他相关工作 36 二、筹资管理流程

总经理财务总监财务经理财务部 开 始

?编制筹资计划审批 审批 ?执行筹资计划

?编制筹资分析 ?账务处理 报告 ?提出筹资业务 审批 审批 管理建议 ?筹资考核 结束 39 三、银行借款筹资管理流程 总经理 财务总监财务经理财务部银行 开 始

审批 审核 审批 编制筹资计划 执行筹资计划 ?提出借款申请 否

准备相关材料 ?审批 是 准备材料

?签订借款合同 签订借款合同 ?提取借款 发放贷款 使用借款 ?贷后检查

?结算凭证归还审批 审核 审批 ?归还本息账户扣款 结束 40 六、投资管理流程

总经理项目投资负责人投资小组 财务总监财务经理 开始

?选择投资项目 安排执行咨询调查 否 洽谈意向

?编制投资项目建 是 否 审核审核审核?可行 议书 是 是是 否 ?制定具体计划 下达计划?执行 参与验收?项目验收 评估报告 结束 41

第六章 会计核算管理 42 一、会计主管岗位职责

职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定,并进行财经政策的研究、分析职责 2 负责公司的全面核算工作,定期编制会计报告

职责 3 负责公司的会计核算管理,齐全各类原始资料,制订会计资料的使用办法及规定职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核,督促各部门降低消耗,节约费用职责 5 掌握国家税务政策,对外加强联系,下层单位进行指导

职责 6 负责会计档案的管理

职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 职责 9 指导会计人员的核算业务工作,提高工作质量

职责 10 分析税收、外汇管理政策,及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作

职责 12 完成领导交办的其他工作 43 二、总账会计核算岗位职责

职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法

职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作

职责 4 正确使用会计科目和科目编号,摘要简明,内容真实、清楚,金额准确无误职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿,准确登录各类明细账职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算 了解公司经济合同的履约情况,催促经办人及时办理结算和出入库手续,并进行应 职责 7 收、应付款项的清算

职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析,提出有益企业发展的意见、建议职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作

职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作,并提出建议职责 11 完成领导交办的其他工作事项

44 三、日记总账账务处理流程 总经理财务总监财务经理 总账会计 开始

?填制记账凭证 ?登记日记账 ?登记明细账 ?登记日记总账

?日记账明细账 与总账余额核对

?根据日记总账和明 审核 审核 审批细账编制会计报表 ?公司对外公开财务 报表 结束 45 四、记账凭证账务处理流程 总经理财务总监财务经理 总账会计 开始 ?原始凭证汇总 ?编制记账凭证 ?登记日记账 ?登记明细账 ?登记总账 ?核对账目

?编制报会计报表 审批审核审核 结束 46 五、科目汇总表核算流程

总经理财务总监财务经理 总账会计 开始

?原始凭证分类汇总 ?编制记账凭证 ?登记日记账 ?登记明细账 ?编制科目汇总表 ?根据科目汇总登记总账 ?核对账目

?编制报会计报表 审批审核审核 结束 47 六、固定资产核算流程

总经理财务总监财务部 采购部各部门 开始

审定审核计划制定采购计划制定申购计划审 批 采购 审 核 ?签批发票 报销发票 使用

?固定资产入账 建立资产卡片

建立固定 报损、转移 ?定期核对 资产台账 审定核定 审 批

?调整固定资 变更资产卡片 产账目及台账

?组织盘点账物核对盘点 盘点清理 结束 48 七、利润核算流程

总经理财务总监财务经理 总账会计各部门 开始

?汇总各损益类科目

?清查核实 配合 审批 审核审核 ?核算利润 审批 审核 审核 ?分析决策 分析 结束 49

第七章 成本会计管理 50 一、成本会计岗位职责

职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则,报上级批准后组织执行职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况,出现问题及时上报职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账

职责 5 定期对账,如发现差异,查明差异原因,处理结账时有关账务的调整事宜职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单,编制成本分析报告、报表职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出

职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 完成财务经理交办的其他工作 职责 10 51 二、成本核算账务处理流程 财务部 会 计 财务经理 开始 确定成本 开支范围 ?确定成本 计算对象

?生产费用的归 原始记录审批 集和分配 ?费用明细账?确定成本 核算方法 在制品与产

成品的分配?计算总成本 和单位成本 结束 55

第八章 应收账款管理 56 一、应收账款会计岗位职责

职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度 职责 2 应用会计准则及相关的财务规定,记录会计系统的财务活动,应收账款部分,职责 3 监督销售人员的货款回收情况,监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况,进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款的统计表,找出应收账款差异的解决方案

职责 6 坏账的处理与监督 职责 7 制定应收账款的收款策略 职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作

职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查,参与货款回收工作的考核职责 10 协助、支持审计部门的相关工作

职责 11 协助外部机构对应收账款的审核,应答其质疑,并向其提供有关信息职责 12 完成财务部经理交代的其他工作

57 二、应收账款管理流程

法务部 销售部 应收账款主管财务总监财务部 开始

?交单?记业务应收账款 ?业务应收账龄分析 ?催款 否 ?催款 付款 否

?法律诉讼 付款 是 是 ?账务处理 ?编制银行调节表 审核 ?存档 结束 59 三、呆账死账确认流程 财务部 总经理财务总监 开始

?制定坏账政策审批 审核 ?汇总凭证

?应收账款入账 审核 ?检查应收账款 ?预计坏账损失 ?坏账确认 审核 ?坏账账务处理 结束 61 四、坏账处理流程 总经理财务总监财务经理 开始

?制定计提 审批审核 坏账准备政策 ?估计坏账损失 ?计提坏账准备 ?坏账确认 审核 ?计提或冲减 坏账收回 ?账务处理 结束 62

第九章 审计管理 63 一、审计主管岗位职责

职责 1 编制审计计划,确定审计程序细则

职责 2 规划并进行审计,确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责 3 审阅财务报告,确认其真实性、准确性、完整性

职责 4 分配数据输入,财务报告及其他职责给适当的员工 职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议

职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序,财务准则要求的培训职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责 9 协助外部审计工作的开展

职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责 11 完成公司领导临时交办的工作

64 二、审计工作流程

各相关部门审计主管财务部经理财务总监 开 始

?提出财务审计 审核 工作计划 是 否

?制定具体的审 通知各部门 计时间、内容 ?提供各种原 审核 始收支凭证 否 否 是

是 编制审计报告 审核 审批 否 是 ?信息归档 结 束 66 三、货币资金审计流程 审计人员 出纳 会计 开 始

审计通知 现金封存 凭证入账 ?现金出纳报告

现场监督?清点现金现场监督 库存现金清点表 ?确认签字 ?账实审查 填写审查记录 结 束 67 四、存货审计流程

审计人员 采购部仓库生产部 开 始

审计通知 订货合同审查 ?入库审查 ?采购成本审查 在途材料审查 ?库存盘点审查 ?核实生产计划 账实审查 填写审查记录 结 束 68 五、收入审计流程 审计人员 销售人员 会 计 开 始 ?收入分析 ?验证收入 ?核查会计处理 ?销售退回审查 填写审查记录 结 束 69 六、成本审计流程

财务部 审计人员 仓 库 人力资源部 开 始

成本开支审查审计通知 ?材料费审查

?人工费审查工资分配审查 ?制造费用审查 ?辅助生产费用 ?在产品成本

?产成品成本成品数量 填写审计记录 结 束 70 七、利润审计流程 审计人员销售部财务部 开 始

审计通知 ?销售收入审查 ?销售账务处理 ?成本计价 ?成本结转 ?利润总额审查

填写审计记录?净利润审查 结 束 71

第十章 税务管理 72 一、税务专员岗位职责

协助财务主管组织拟订企业整体税务计划 职责 1 职责 2 负责公司纳税申报工作 职责 3 按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表职责 4 税务相关凭证的账务处理

职责 5 负责准备税务检查的相关资料 职责 6 及时了解掌握国家、地方的财税政策 职责 7 对拟投资项目的涉税事项进行评估 职责 8 合理进行税务筹划

职责 9 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责 10 承办有关税务方面的其他事务

74 二、纳税核算流程

总经理财务部经理财务部其他部门 开始

?明确应纳税种 汇总相关科目

审批 审核?清查核实 配合 ?编制相关报表 审批 审核 ?应纳税所得额 审批 审核 纳税核算 填写申报表 结束 76 三、纳税申报流程 总经理财务部经理财务部 开始

汇总资产负债所有者 权益类科目

核对会计凭证与会计 账簿内容 ?编制资产负债表

?核算应缴税额 审 批 审 核 ?填写纳税申报表 审 核

支付税收 ?信息归档 结束 77

财务在岗位职责和工作流程中的问题篇三

财务岗位职责和工作流程

一、岗位职责

1、科学合理的制定规章制度及工作流程。根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法。

2、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性；审核费用发生的审批手续是否符合公司规定；审核出纳全部报销凭证，保证其正确性。

3、监控公司成本费用状况，监督各部门的经费支出，对异常情况要及时向领导汇报并采取措施。

4、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证；登记总帐和各类明细帐，将总账与报表、明细账核对；对款项的收付，货物的收发、使用，资产资金增减进行核算。

5、正确计算收入、费用、成本，正确处理财务成果。

6、负责编制科目汇总表,根据科目汇总表编制公司月度财务报表、年度会计报表。及时、准确、真实、完整地提供各种会计信息，如实反映公司生产经营状况，提出改进财务管理工作的建议和措施，为领导决策提供可靠依据。

7、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。

8、负责公司税金的计算、抄税、申报和解缴工作。

9．验收并保管增值税进项发票抵扣联、发票联。严格按照《会计档案管理办法》的规定及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、装订、汇编、归档等会计档案管理工作。

10．及时购买各类发票，根据收集完整的业务资料，开具发票并及时逐笔登记记录，加强票据的日常管理，对票据的领取、使用、缴销、结存等情况进行专门登记，核对相关部门人员票据领用情况。

11．按时(15号前)编制报送公司规定的各种内部报表：业务汇总表、网上销售明细表，网上销售利润核算表，每月督促并核查仓库盘点报表等。

12、依据合同、采购申购单、工作联系单、进货发票、采购汇总表,出入库单，审核采购数量、价格、品种、供应商是否准确、符合要求，确定付款期限,提出付款申请，交总经理审批。

13、充分做好准备工作，配合完成每年审计事务所的财务审计工作。

14、负责每年公司的工商年检,一般纳税人资格年检、税务局年度所得税汇算清交核查等。

15、按照《会计法》的有关规定，认真贯彻有关财经政策、法规、组织，维护财经纪律，组织会计人员的业务学习，不断提高业务素质。

16、遵守《会计人员职业道德》，适时组织财务人员进行业务学习，不断提高会计人员的业务水平，管理和监督各岗位财务人员履行职责，对财务人员进行考核。

17、负责组织制定本科内部会计监督管理制度及对各项财务会计工作定期研究、建议、布置、检查、落实；对会计岗位进行合理设置、分工并适时调整。及时有效处理各项临时问题。

18、督促按时清理债权、债务，防止拖欠，严格控制呆账，加强对报表的审查，做到及时、准确，并按时报送有关部门。

19、审核出纳提请的集中支付授权凭证及用款计划并上报财务经理；对二级财务业务进行检查与指导；对密码器的签发实行分级限额授权，以确保资金安全；

20、保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料，及时整理、装订，按期送档案室收档保存。

21、优质高效地完成由总经理根据公司发展需要而规定的其他任务，并向总经理直接负责。

二、日常业务核算方面的具体要求：

1、固定资产核算方面：

（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；

（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；

（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；

（5）参与固定资产的清查盘点。

2、材料物资核算方面：

（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；（2）审查汇编材料物资的采购资金计划；

（3）负责材料物资的明细核算；

（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；

（6）参与材料物资的清查盘点。

3、库存商品核算方面：

（l）负责库存商品的明细分类核算；

（2）会同有关部门编制库存商品计划成本目录；（3）配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；

（4）参与库存商品的清查盘点。

4、工资核算方面：

（1）监督工资基金的使用；

（2）审核发放工资、奖金；

（3）负责工资的明细核算；（4）负责工资分配的核算；

（5）计提应付福利费和工会经费等费用。

5、成本核算方面：

（1）拟定成本核算办法；

（2）制定成本费用计划；

（3）负责成本管理基础工作；

（4）核算项目成本和期间费用；

（5）编制成本费用报表并进行分析；

6、收入、利润核算方面：

（1）负责编制收入、利润计划；

（2）办理销售款项结算业务；

（3）负责收入和利润的明细核算；

（4）负责利润分配的明细核算；

（5）编制收入和利润报表；

（6）协助有关部门对产成品进行清查盘点。

7、资金核算方面：

（1）拟定资金管理和核算办法；

（2）编制资金收支计划；

（3）负责资金调度；

（4）负责资金筹集的明细分类核算；

（5）负责企业各项投资的明细分类核算。

8、往来结算方面：

（l）建立往来款项结算手续制度；

（2）办理往来款项的结算业务；

（3）负责往来款项结算的明细核算。

9、总账报表方面：

（l）负责登记总账；

（2）负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；

3）负责管理会计凭证和财务会计报表。

10、稽核会计方面：

（l）审查财务成本计划；

（2）审查各项财务收支；

（3）复核会计凭证和财务会计报表。

三、财务岗位账务处理工作流程：

（一）每月日常账务处理流程图

（二）月末结转及提取相关税金

1．结转当月地方小税科目

查询当月应交税金各附加小税科目的明细账→将当月各税种存在借方发生额的金额作记录→编制相应的会计分录将其转平

借：管理费用—房产税

—土地使用税—车船使用税

贷：应交税金—应交房产税

—应交土地使用税—应交车船使用税

2．结转当月增值税（1）结转当月增值税

查询当月应交税金中应交增值税的明细账→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录→编制相应的会计分录将其转出

借：应交税金—应交增值税—销项税额

—应交增值税—转出多交增值税

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

—应交增值税—已交税金—本年数—应交增值税—已交税金—出口交税—应交增值税—转出未交增值税

（2）转出当月未交或多交的增值税

根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额→编制相应的会计分录将差额转出

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增值税

或如下：

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税

3．计提当月主营业务税金及附加

查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额→根据计算出的金额编制相应的会计分录

借：主营业务税金及附加 管理费用—印花税—工会经费

贷：应交税金—应交城建税

—应交教育附加—应交地方性教育费附加—应交印花税

其他应交款—工会经费

4．计提当月所得税

按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。

借：所得税

贷：应交税金—应交所得税

（二）复核会计凭证

将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核→发现有编制会计凭证出现差错的情况→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求财务经理意见后才能予以改正）→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号→传税务岗验票以及编制抵扣联清单→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

（三）编制以及出具会计报表

将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账→出具会计报表→交由财务经理审定→审定无误后将其复印若干份→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖→再盖上“法定代表人．财务总监．财务部门负责人”三章→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期

注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

（四）编制以及出具会计报表附注

将各核算岗提供的相关资料收齐→编制会计报表附注→复印→在财务系统内部下发

注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。

（五）编制快报

按照公司下发的快报要求先编制表样→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表→交财务经理审查→将审定无误的快报打印→上报至上级部门。

注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。

（六）编制财务分析报告

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息→编制财务分析报告→交总经理审查→将审定后的财务分析报各打印→复印若干份→向总经理请示后下发相关人员

注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

（七）编制现金流量预测表

每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表→交总经理审查→将审定后的现金流量预测表打印→复印若干份→向总经理请示后下发相关人员。

注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

（八）收集员工考核资料 当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除总经理外）各员工→督促其填写当月的工作计划→当月完后督促其填写当月的工作小结→将小结收齐→交总经理考核

注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。

（九）管理性工作

1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。

2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。

3、协助财务经理加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。

4、协助财务经理有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。

5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。

6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。

7、积极完成领导交办的其他工作。

四、账务会计科目设置

项目会计核算及科目设置依据建造合同法准则中的规定，根据具体施工项目进行设置，现将主要会计科目汇总如下：

（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级科目。

1、工程施工—合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：

（1）人工费（项目∕部门核算）（2）材料费（项目∕部门核算）（3）机械使用费（项目∕部门核算）（4）其他直接费（项目∕部门核算）（5）分包成本（项目∕部门核算）（6）间接费用

间接费用下设置下列明细科目 管理人员工资（项目∕部门核算）职工福利费（项目∕部门核算）固定资产使用费（项目∕部门核算）低值易耗品摊销（项目∕部门核算）办公费（项目∕部门核算）差旅费（项目∕部门核算）财产保险费（项目∕部门核算）

2、工程施工—毛利，核算工程毛利（具体的设置根据企业需要选择）。

（二）机械作业

该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造企业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准备核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：

工资及附加（部门∕设备核算）燃料及动力（部门∕设备核算）折旧费（部门∕设备核算）配件及修理费（部门∕设备核算）间接费用（部门∕设备核算）

（三）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。

2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款。

3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（四）应付账款

1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。

4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

（五）工程结算（往来单位∕项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

（六）主营业务收入（手工帐可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）。

1、目标成本（目标成本下设置以下明细科目）（1）人工工资（项目∕部门核算）（2）材料费（项目∕部门核算）（3）机械使用费（项目∕部门核算）（4）其他直接费（项目∕部门核算）（5）间接费用（项目∕部门核算）

2、税金（项目∕部门核算）

3、劳动保护费（项目∕部门核算）

4、公司管理费（项目∕部门核算）

5、公司利润（项目∕部门核算）

其他会计核算科目根据账务的需求进行添加核算。

财务在岗位职责和工作流程中的问题篇四

作流程

2020年4月19日

财务岗位职责与工

财务部制度及岗位职责

为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，根据实际运行情况特作如下规定：

财务管理的基本任务和方法：

1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3.加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 4.监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理部门定期进行财产清查。

5.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核

岗位职责

1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合本单位特点，负责拟订本单位会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

2．参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

3．准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

4准确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制本单位月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

5负责本公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。

6负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批

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手续是否符合公司规定。

8及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

9进行财会资讯分析和评价，向管理者提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议。

10负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。协助出纳作好工资、奖金的发放工作。

11.负责核算各部门预算表（25号之前需要交到财务部）

借款报销流程

1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不能够再借款。

2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。

3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再由总经理确认落实并签字，总经理签字后视为财务部能够支付该款项。 4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一

2020年4月19日

项签批手续不全，出纳员不予支付。

5、借款超1000元以上需要经部门经理审批，超过1000元以上需要总经理审批。

注：借款人是部门经理的需由总经理签字。

日常费用报销流程

1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经行政部、财务部和总经理审核同意后方可采购； 2、购买物品，两种方式：

（1）采购员凭采购申请单到财务部出纳处领取采购款，挂个人借款，等采购完成后填写报销单（确保提供正规发票），经部门经理、财务部审核，并由总经理签字同意，冲个人款。

（2）采购员个人先垫付，凭采购申请单先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务部审核，并由总经理签字同

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意，方可向出纳支取采购款项。

3、差旅费，须填写出差申请单及借款申请单，出差人员回公司后一周内必须完成报销工作。

4、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。

5、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。

6、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务部审核签字确认。财务部审核应本着以下原则：(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；

(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；(4)、审核签批手续是否齐全。

若以上四条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。

7、报销人持有财务部复核后的费用报销单，上报总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。

8、报销人将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款。如有一项手续不全，出纳员不予支付。

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9、其它报销内容和要求参照相关规定。

原始凭证粘贴整理办法

为了规范报账，提高工作效率，减少台前等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请来财务部报账的同志提前按下列要求做好相关工作。

1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边； 2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧粘贴，避免将票据贴出票外。不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；

3、如果同类票据大小不一样，能够在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；

4、票据比较多时可使用多张粘贴纸；

5、对于比粘贴纸大的票据或其它附件，粘贴位置也应在票据左

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侧背面，沿装订线粘贴，超出部分能够按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

2020年4月19日8

财务在岗位职责和工作流程中的问题篇五

原始凭证粘贴整理办法

为了规范报账，提高工作效率，减少台前等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请来财务部报账的同志提前按下列要求做好相关工作。

1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边；

2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧粘贴，避免将票据贴出票外。不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；

3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；

4、票据比较多时可使用多张粘贴纸；

5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

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